Especialistas explicaron que el hecho de que ciertos grupos empresariales tomen la decisión de establecer sociedades en paraísos fiscales, no necesariamente implica que estén cometiendo algún tipo de ilegalidad.
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Dos Pinos, fachada En un comunicado de prensa, lanzado el 3 de octubre Dos Pinos indicó que las sociedades que la cooperativa tiene en Guatemala, Belice, Nicaragua, Panamá, Barbados y República Dominicana, “sirven únicamente para poder operar comercialmente en esos países y regiones”. Fotografía: Rafael Pacheco. (Rafael Pacheco Granados)

La Cooperativa de Productores de Leche Dos Pinos aseguró que el motivo por el cual establece sociedades fuera del país es para usarlas en la estrategia de expansión de sus negocios en el exterior.

La posición de la industria láctea ocurre posterior a la publicación realizada por el Sistema Nacional de Radio y Televisión (Sinart) con la investigación periodística denominada Pandora Papers, donde se afirmó que Dos Pinos había creado en 2019, tres sociedades offshore en Panamá, Barbados e Islas Vírgenes Británicas —jurisdicciones conocidas por ser paraísos fiscales—.

Costa Rica Noticias del Sinart publicó en el reportaje que el giro comercial de las tres sociedades “no pudo ser establecido dentro de la información recabada”. Ante esto, Luis Mastroeni, director de relaciones corporativas y sostenibilidad de Dos Pinos, indicó que cada proceso de estructura comercial de la compañía a nivel internacional cumple con lo establecido en su gobierno corporativo.

“Esto se lleva acabo mediante un análisis técnico muy serio y riguroso, hecho por especialistas en la materia, y que responde a nuestra estrategia de consolidación en mercados externos”, precisó Mastroeni.

Además, en un comunicado de prensa, emitido el pasado 3 de octubre Dos Pinos indicó que las sociedades que la cooperativa tiene en Guatemala, Belice, Nicaragua, Panamá, Barbados y República Dominicana “sirven únicamente para poder operar comercialmente en esos países y regiones”.

Asimismo, —por medio de correo electrónico— la oficina prensa de la compañía aclaró a EF que la cooperativa no cuenta con sociedades en Islas Vírgenes Británicas.

Especialistas en materia tributaria y derecho corporativo explicaron a EF que la decisión de establecer sociedades en los denominados paraísos fiscales por parte de grupos empresariales no implica algún tipo de ilegalidad.

Incluso pueden obedecer a procesos de reestructuración empresarial como la necesidad corporativa de tener una menor carga tributaria, con fines de facilitar o agilizar la gestión del negocio, y para controlar entidades y generar sinergias.

Las jurisdicciones consideradas paraísos fiscales (también denominadas no cooperantes), existen en virtud de ofrecer “condiciones tributarias más beneficiosas o favorables” para los accionistas o directores de una sociedad.
— Guillermo Zúñiga, socio especialista en Derecho Corporativo de Ecija Legal.

Pandora Papers es una investigación transfronteriza —liderada por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ)— que lanzó a la luz más de 11,9 millones de documentos de registros financieros confidenciales de 14 empresas proveedoras de servicios offshore, que crean y administran sociedades de papel y fideicomisos en paraísos fiscales, alrededor del mundo.

Caso Dos Pinos

Mastroeni indicó que Dos Pinos opera con sociedades mercantiles establecidas y domiciliadas en distintos países, ya que es imposible operar bajo la figura cooperativa sin tener asociados productores de leche en cada uno de esos destinos.

El vocero precisó que el funcionamiento de las sociedades tiene como fin único que la empresa pueda operar comercialmente en esos países y regiones.

“Dos Pinos es una empresa de alimentos —no solo láctea— que está presente en los países que considera puedan presentarse oportunidades de negocios. Como empresa en marcha, mantiene las estructuras operativas adecuadas para atender las necesidades de los mercados que atiende”, expresó el director de relaciones corporativas a EF.

La cooperativa productora de lácteos aclaró que las sociedades creadas en el exterior nunca se han utilizado ni para evasión ni elusión fiscal. Lo anterior según el comunicado publicado.

“No hay una sola subsidiaria de la cooperativa que, siendo comercialmente operativa y percibiendo ingresos, no cumpla el 100% de sus obligaciones legales y fiscales, en el país en que opera. Tampoco hay una sola subsidiaria que desvíe fondos a otro destino que no sean las cuentas de la cooperativa, en Costa Rica, donde se consolida el resultado total de la misma”, se lee en el documento.

La empresa confirmó que por ser la casa matriz una cooperativa ubicada en Costa Rica, los resultados de todas las compañías domiciliadas en el exterior se consolidan en el territorio nacional.

En cuanto a cuáles son las sociedades que tiene la cooperativa y sus localidades, Dos Pinos comunicó a EF que por temas de competencia la información es confidencial, ya que forma parte del “esquema de negocios del grupo empresarial, que compite tanto en Costa Rica como fuera del país, con empresas y marcas del mercado lácteo y de alimentos”, dijeron.

Un día después de la publicación hecha por Costa Rica Noticias de Sinart, el Ministerio de Hacienda emitió un comunicado en el que se señalaba que la institución profundizará las acciones de control para determinar cualquier implicación de contribuyentes costarricenses en maniobras como las reveladas por el grupo de periodistas y medios de comunicación.

Según datos brindados a EF por la Promotora de Comercio Exterior de Costa Rica (Procomer), en el 2020 Costa Rica vendió productos lácteos a seis principales destinos internacionales: Guatemala, El Salvador, República Dominicana, Panamá, Honduras y Nicaragua.

Guatemala, con un porcentaje del 43% se ubica en el primer destino de exportación de lácteos de Costa Rica. Seguido de El Salvador con un 17% y República Dominicana con 11%.

Una opción dentro de la legalidad

La característica principal que cumplen los paraísos fiscales o las jurisdicciones no cooperantes es que ofrecen a los contribuyentes nulas o al menos pocas cargas tributarias.

Rafael González, socio de Impuestos y Legal de Grant Thornton, indicó que estos territorios o países tienen la facilidad para incorporar entidades o abrir cuentas bancarias y ser “amigables para hacer negocios”.

Otra de las razones, es que son utilizadas para el control de entidades que se encuentran en otras jurisdicciones, y donde se necesita que haya sinergias.

El debate de la legalidad está entre la necesidad corporativa de tener una carga tributaria menor y establecer una sociedad opaca para evasión de impuestos.

“El problema es cuando en esas sociedades se busca hacer opacos a quiénes son las personas que hay detrás y querer mantener todo en anonimato. Cuando se pasa la sociedad por debajo de todo el sistema tributario y que no sea visible para las autoridades de cada país, ahí se presume de evasión o ocultamiento de impuestos”, explicó Zúñiga de Ecija Legal.

Para Francisco Villalobos socio fundador de ICS Asesores, cada vez que la jurisdicciones son más cerradas o no cooperan y no forman parte de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) se van colocando en una “lista negra”, donde únicamente entran los evasores de impuestos, los que están legitimando capitales y los que hacen negocios ilícitos.

No obstante, un tema aparte es la necesidad que tienen los grupos empresariales de reestructurarse.

“La obligación de todo contribuyente es pagar los impuestos que la ley exige; no es pagar todos los impuestos que pueda, por no hacer una correcta organización de los recursos”, expresó Villalobos.

Asimismo, el socio de ICS Asesores destacó que la problemática es relevante para aquellos países que tienen renta mundial, para Costa Rica (renta territorial) solo es relevante en caso de que alguien de una forma “burda” esté utilizando una de estas jurisdicciones, para disfrazar o esconder una realidad de una renta de fuente costarricense.

Costa Rica se rige bajo el sistema de renta territorial, es decir si una empresa costarricense genera ingresos fuera del territorio nacional, estos se tienen que reportar a la Administración Tributaria, mas no se paga sobre ellos.
— Francisco Villalobos, socio fundador de ICS Asesores.

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